入息稅完全分析

英國課稅年度由每年四月六日至翌年四月五日為止。

由於一般受僱工作都是經Pay As You Earn (PAYE)系統出糧,僱主會從你的薪水中直接扣除入息稅和NI供款,然後才發放給你,所以填寫報稅表並不是必要,除非你還有其他收入。這個制度能夠保障英國政府不會被拖欠稅款,這可能由於普遍外國人都沒有儲蓄的習慣吧。

以下是入息稅稅務簡介,如有疑問請自行向稅務局或會計師查詢。

個人免稅額

現時基本個人免稅額為£12,500,失明人士額外多£2,500。

已婚人士如收入低於£12,500,而配偶收入不多於£50,000(蘇格蘭為£43,430),可以選擇轉讓£1,250免稅額到較高收入那位身上。另外,除了屬政府福利的津貼(不適用於簽證持有人)外,英國並無子女免稅額可供扣稅。

例子︰
夫婦和兒子三人家庭,丈夫全職工作收入£40,000,妻子兼職收入£12,000。妻子收入低於免稅額,不需交稅,並可以轉讓£1,250免稅額給丈夫,所以丈夫免稅額為£13,750 (= £12,500 + £1,250)。

此外還有利息免稅額股息免稅額、出租物業收入免稅額£1,000、自僱免稅額£1,000等等。

而一但收入超過£100,000,每多£2收入就會被扣取£1免稅額,換言之,如果收入超過£125,000,免稅額便會歸零。

稅率

以下假設你的個人免稅額為基本免稅額£12,500,即沒有調整過扣稅或課稅。

[點擊下面各項顯示更多詳情]
除蘇格蘭外所有地區︰
稅階應課稅入息稅率
個人免稅額首£12,5000%
Basic其後£12,501至£50,00020%
Higher其後£50,001至£150,00040%
Additional其後超過£150,00045%
蘇格蘭︰
稅階應課稅入息稅率
個人免稅額首£12,5000%
Starter其後£12,501至£14,58519%
Basic其後£14,586至£25,15820%
Intermediate其後£25,159至£43,43021%
Higher其後£43,431至£150,00041%
Top超過 £150,00046%
例子:

倘若你住在英格蘭,而全年稅前入息為£54,000,個人免稅額為£12,500。

稅階應課稅入息稅率應繳稅款
個人免稅額首£12,5000%£0
Basic其後£12,501至£50,00020%£37500 x 20% = £7,500
Higher其後£50,001至£150,00040%£4000 x 40% = £1,600
合共£9,100

Tax Code

絕大多數打工人士的tax code皆為1250L,數字代表個人免稅額,如1250代表£12,500。英文字母代表你的稅務狀況,L代表你擁有基本免稅額。詳情可以參閱Tax codes

如果在PAYE系統內發現自己的tax code出錯的話,請馬上跟公司人事部聯絡更正,否則你可能會因此而多繳了稅款。

薪金計算機

如果你想知道實際上每月可收到多少薪金的話,網上也有一些薪金計算機可供參考,例如 Take-Home tax calculator

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